Податкове право для українців у Німеччині: основні норми та обов’язки
Вступ: податкове право для українців у Німеччині
У зв’язку з переїздом значної кількості громадян України до Німеччини, все більш актуальним стає питання дотримання німецького законодавства, зокрема в податковій сфері. Податкове право для українців у Німеччині регулює зобов’язання, права та можливості фізичних і юридичних осіб, які проживають або працюють на території Федеративної Республіки Німеччина. Знання відповідних норм є ключем до уникнення штрафів, правильного подання декларацій та ефективного планування фінансів.
Хто підпадає під дію податкового законодавства Німеччини?
Згідно з § 1 Einkommensteuergesetz (EStG, Закон про прибутковий податок), усі особи, які мають постійне місце проживання (gewöhnlicher Aufenthalt) або центр життєвих інтересів у Німеччині, вважаються податковими резидентами. Це означає, що українці, які проживають у Німеччині понад 183 дні на рік, зобов’язані декларувати свої доходи в Німеччині.
Основні податки для фізичних осіб
1. Прибутковий податок (Einkommensteuer)
Цей податок стягується з доходів фізичних осіб. Основні ставки варіюються від 14% до 45% залежно від розміру доходу. Важливо врахувати, що роботодавець зазвичай автоматично утримує податок із заробітної плати (Lohnsteuer).
2. Церковний податок (Kirchensteuer)
Якщо особа належить до офіційної релігійної громади, вона повинна сплачувати додатково 8–9% від прибуткового податку. Проте, українці можуть уникнути сплати цього податку, якщо офіційно не є членами жодної визнаної церкви в Німеччині.
3. Солідарний збір (Solidaritätszuschlag)
Цей додатковий податок становить 5,5% від прибуткового податку, проте з 2021 року більшість платників звільнені від його сплати, якщо їхній дохід не перевищує певну межу.
Податкова декларація: коли і як подавати?
Українці, які отримували доходи в Німеччині (зокрема з кількох джерел, або мали доходи за кордоном), мають обов’язок подати податкову декларацію (Einkommensteuererklärung) до 31 липня наступного року. У деяких випадках — наприклад, при зверненні до податкового консультанта — строк може бути подовжено.
Для подання декларації найзручніше скористатися онлайн-сервісом ELSTER, офіційною платформою німецької податкової служби.
Оподаткування доходів за кордоном
Згідно з угодою про уникнення подвійного оподаткування між Україною та Німеччиною, українці, які вже сплатили податки в Україні, можуть уникнути повторного оподаткування в Німеччині, але такі доходи обов’язково мають бути задекларовані.
Податкове право для самозайнятих українців
Українці, які відкрили власну справу в Німеччині (наприклад, як Freiberufler або Gewerbetreibender), зобов’язані реєструватися в податковій службі та вести облік доходів і витрат.
Основні податки для підприємців:
- Податок на додану вартість (Umsatzsteuer, або Mehrwertsteuer): базова ставка – 19%, знижена – 7%.
- Податок на прибуток підприємства (Gewerbesteuer) — для Gewerbe.
- Прибутковий податок (як для фізичної особи).
Також важливо отримати Steuernummer — податковий номер, який потрібен для виставлення рахунків.
Податкові пільги для українців
Німецьке податкове право передбачає низку пільг:
- Grundfreibetrag (неоподатковуваний мінімум) — у 2025 році становить приблизно 11 604 євро на одну особу.
- Kindergeld (допомога на дітей) — не є оподатковуваним доходом.
- Можливість врахування витрат на оренду, професійне навчання, переїзд, медичне страхування тощо як витрат, що зменшують податкову базу.
Податкові штрафи та відповідальність
Німецьке законодавство досить суворе до порушників податкового права. За неподання декларації або приховування доходів передбачені штрафи, пені або навіть кримінальна відповідальність (відповідно до § 370 AO — Abgabenordnung). Саме тому важливо не зволікати з поданням документів та консультуватися з фахівцями.
Висновок: знання податкового права — запорука спокійного життя в Німеччині
Податкове право для українців у Німеччині охоплює широкий спектр правил і зобов’язань. Незалежно від того, чи ви найманий працівник, самозайнята особа чи просто отримуєте соціальну допомогу, важливо розуміти свої обов’язки перед державою. Дотримання податкового законодавства — це не лише вимога закону, але й прояв відповідальності та поваги до суспільства, в якому ми живемо.
Таблиця: Основні ставки податків у Німеччині (2025)
| Вид податку | Ставка / Деталі |
|---|---|
| Прибутковий податок (Einkommensteuer) | 14% – 45% (прогресивна шкала) |
| Неоподатковуваний мінімум (Grundfreibetrag) | 11 604 € на одну особу (2025 рік) |
| Солідарний збір (Solidaritätszuschlag) | 5,5% від суми прибуткового податку (частково скасовано) |
| Церковний податок (Kirchensteuer) | 8–9% від прибуткового податку (залежно від федеральної землі) |
| ПДВ (Umsatzsteuer / Mehrwertsteuer) | 19% (базова ставка), 7% (пільгова ставка) |
| Податок на прибуток підприємства (Gewerbesteuer) | ~7% – 17% (залежить від муніципалітету) |
Часті запитання (FAQ) щодо податкового права для українців у Німеччині
1. Чи потрібно подавати податкову декларацію, якщо я отримую лише допомогу від Jobcenter?
Ні, соціальна допомога (наприклад, Bürgergeld) не є оподатковуваним доходом і не потребує подання декларації.
2. Я працюю як самозайнятий — які податки я повинен сплачувати?
Ви повинні сплачувати прибутковий податок, ПДВ (якщо ваш дохід перевищує 22 000 євро на рік) і, залежно від форми діяльності, Gewerbesteuer.
3. Чи потрібно декларувати доходи, отримані в Україні?
Так, якщо ви є податковим резидентом Німеччини. Проте завдяки угоді між країнами, можливо уникнути подвійного оподаткування.
4. Я не є членом церкви. Чи сплачую я церковний податок?
Ні. Якщо ви офіційно не зареєстровані як член церкви в Німеччині, церковний податок не стягується.
5. Де можна подати податкову декларацію онлайн?
Через платформу ELSTER — це безкоштовний офіційний сервіс податкової служби Німеччини.